Возврат излишне уплаченого подоходного налога реализуется через механизм налоговой скидки, который предусматривает право уменьшения налогооблагаемого дохода по итогам отчетного налогового года в суме понесенных расходов, которые разрешается включать до налоговой скидки (среди них и взносы в Негосударственный пенсионный фонд) и как следствие – вернуть уплаченный налог на доходы физических лиц.

Что такое налоговая скидка.

Нормами НКУ определено право физического лица вернуть из бюджета часть уплаченного им на протяжении года с заработной платы налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), в случае если таким лицом были понесены установленные п.п. 166.3 НКУ расходы.

Данный возврат осуществляется путем уменьшения общего годового налогооблагаемого дохода налогоплательщика, рассчитанного с учетом положений п. 164.6, на сумму налоговой скидки.

Напомним, что налоговая скидка, установленная НКУ, является по своей сути аналогом налогового кредита, предоставление которого было предусмотрено Законом № 889, утратившим силу с 01.01.2011 г.

Под налоговой скидкой для физических лиц, не являющихся субъектами хозяйствования, в НКУ понимается документально подтвержденная сумма (стоимость) расходов налогоплательщика-резидента в связи с приобретением товаров (работ, услуг) у резидентов — физических или юридических лиц в течение отчетного года, на которую разрешается уменьшение его общего годового налогооблагаемого дохода, полученного по результатам такого отчетного года в виде заработной платы в случаях, определенных НКУ(п.п. 14.1.170 НКУ).

Кто может воспользоваться правом на налоговую скидку?

В общем случае правом на налоговую скидку может воспользоваться физическое лицо, которое:

- является резидентом Украины. Нерезиденты претендовать на налоговую скидку не могут;

- имеет регистрационный номер учетной карточки плательщика налога (идентификационный номер) или которое по религиозным убеждениям отказалось от принятия регистрационного номера (идентификационного кода) и официально уведомило об этом соответствующий орган ГНС и имеет об этом отметку в паспорте (напомним, что ранее в соответствии с Законом № 889 воспользоваться правом на налоговый кредит лица, не имеющие идентификационного номера, не могли);

- получало в отчетном году доходы в виде заработной платы. Если в течение отчетного года физическое лицо получало только доходы, отличные от заработной платы (например, таким лицом может быть предприниматель или лицо, осуществлявшее независимую профессиональную деятельность, не получавшее зарплату, военнослужащий и т. д.), то оно не имеет права на получение налоговой скидки.

Когда возникает право на налоговую скидку?

Физическое лицо — плательщик налога имеет право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года.

Реализовать данное право налогоплательщик может до конца налогового года, следующего за отчетным, путем подачи годовой декларации об имущественном состоянии и доходах (далее — декларация о доходах). Следовательно, если по итогам 2012 года налогоплательщик имеет право на налоговую скидку, то он может им воспользоваться до конца 2013 года, подав в орган ГНС декларацию о доходах за 2012 год.

Если в силу каких-либо обстоятельств плательщик налога не воспользовался своим правом на начисление налоговой скидки по итогам отчетного налогового года, то такое право на следующие налоговые годы не переносится (п.п. 166.4.3 НКУ).

По общему правилу налогоплательщик имеет право включить в состав налоговой скидки фактически понесенные непосредственно им самим на протяжении отчетного налогового года расходы, что должно быть подтверждено документально (п.п. 166.2.1 НКУ).

Какими документами налогоплательщик может подтвердить понесенные им расходы на собственное негосударственное пенсионное обеспечение?

Основанием для включения налогоплательщиком в налоговую скидку сумм средств, уплаченных им в негосударственный пенсионный фонд, является наличие у него платежных и расчетных документов, подтверждающих фактически понесенные им в течение отчетного налогового года расходы.

Такими документами согласно п.п. 166.2.1 НКУ могут быть, в частности, квитанции банка или отделения связи, фискальные чеки, приходные кассовые ордера, копии договоров с Негосударственным пенсионным фондом.

Подтверждением же того, что эти расходы понес непосредственно налогоплательщик, который претендует на налоговую скидку, является наличие в платежных документах на оплату обучения Ф.И.О. такого плательщика налога.

Оригиналы указанных подтверждающих документов налогоплательщиком в орган ГНС не направляются, а подлежат хранению в течение 1095 дней.

Кроме того побеспокойтесь о том, чтобы у Вас были на руках справки о заработной плате. Это поможет Вам в декларации указать точные цифры Ваших доходов.

Вернуться в раздел "Как заключить Пенсионный контракт.

Бытует мнение, что уровень финансовой грамотности большинства украинцев достаточно низкий. При этом под «финансовой грамотностью» необходимо понимать не только знание и умение пользоваться финансовыми услугами, но и «правильные установки» в данной области. Например, что личные финансы необходимо планировать, что фондовый рынок – не для «избранных», что существуют различные инструменты долгосрочного инвестирования и наконец, что Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) – созданы для социальной защиты граждан, а не для обогащения государства.

Как показывают международные исследования, «финансовой фобией» также страдает и население цивилизованных стран (42% американских родителей никогда не обсуждают финансовые вопросы со своими детьми; 57% взрослого населения Японии не имеет общего представления о финансовых инструментах; около 9 миллионов учащихся выпускных классов в британских школах избегают любой финансовой информации и т.п.).

Однако при этом, большинство иностранных граждан точно знают, что на пенсию необходимо  копить заблаговременно и что если работодатель переводит часть заработной платы в накопительный фонд, то он проявляет заботу о своих сотрудниках, а не наоборот.

С чем же связано недоверие к отечественной системе негосударственного пенсионного обеспечения у наших граждан? Почему большинство украинцев до сих пор не разглядели преимуществ реформированной пенсионной системы? 

По итогам 2011 года, участниками НПФ является около 600 тыс. украинцев, из них примерно 60 тыс. самостоятельно заключили договора о пенсионном обеспечении, то есть 10% от общего числа участников. Бесспорно, этот рынок растет с каждым годом (на 4,5% за 2011г.), но количество клиентов НПФ, по-прежнему свидетельствуют о том, что негосударственные пенсионные фонды пока еще не пользуются большой популярностью у украинцев.

Переменчивость пенсионной системы

В целом, разобраться в пенсионной реформе простому украинцу достаточно непросто. Законопроекты, предложенные властью, постоянно меняются и дорабатываются, даты их принятия переносятся, существует немало противоречий, возникающих в ходе обсуждения вопросов пенсионной реформы самими органами государственной власти. 

Однако необходимо знать, что при разработке отечественной модели пенсионного обеспечения нашими специалистами были проанализированы пенсионные системы разных стран для внедрения лучшего опыта в отечественной модели, а также были учтены международные стандарты расчета чистой стоимости единицы пенсионных взносов. И украинцы смогут удостовериться в преимуществах данной системы уже после внедрения второго уровня - накопительной системы общеобязательного государственного пенсионного страхования, когда у каждого гражданина появится свой личный пенсионный счет.

Недоверие к финансовым учреждениям

Определенную роль неактивности участия в программах негосударственного пенсионного обеспечения играет общее недоверие к финансовым учреждениям, вызванное финансовым кризисом 2007-2008 гг.  При этом если тщательно разобраться в особенностях системы НПО, то становится очевидным, что законодательно предусмотрено отсутствие банкротства негосударственных пенсионных фондов, в том числе и  в период кризиса.

Следовательно, участие в негосударственном пенсионном фонде может не только обезопасить средства граждан, но и приумножить их.

Нехватка денег у населения

По данным социологических опросов, многие украинцы не могут стать вкладчиками НПФ из-за недостатка денег. Безусловно, относительно низкие доходы населения и финансовая нестабильность не побуждают граждан делать сбережения и тем более откладывать на пенсию.

Еще одной немаловажной причиной низкой заинтересованности наших граждан в накопительных системах является наша ментальность. Многие украинцы живут «сегодняшним днем», горизонт финансового планирования у подавляющего большинства не превышает и полугода. Также среди украинцев не  распространены практики ведения личных бюджетов. 

Можно сказать, что снова недостаточная осведомленность о работе НПФ тормозит принятие решения об участии, так как в НПФ отсутствуют жесткие графики внесения платежей, их размер и периодичность варьируются, исходя из возможностей будущего пенсионера. В некоторых отечественных НПФ минимальная сумма пенсионного взноса составляет всего лишь 50 гривен, при этом, если регулярно вносить даже такую минимальную сумму, можно получить существенную прибавку к пенсии.

Добровольное неведение

В целом, можно сказать, что негосударственные пенсионные фонды пока еще они не пользуются большой популярностью у населения, в основном в силу незнания о том, каким образом работает данная система.

Тем не менее, в украинском интернет пространстве пенсионная тематика освещена достаточно широко. Свои сайты имеют государственные регулирующие органы, на которых подробно представлены показатели деятельности НПФ; также официальные сайты имеют большинство действующих негосударственных пенсионных фондов и компаний, обслуживающих их (администратор, КУА, банк-хранитель). В сети достаточно много информационных ресурсов, освещающих развитие пенсионной реформы и негосударственных пенсионных фондов и т.п.

Однако наши соотечественники возможно добровольно не хотят разбираться в преимуществах данной системы и в том, какие блага она им может обеспечить на пенсии.

По данным опроса, проводимого экспертами аналитического отдела ООО «ФриФлайт» Администратор пенсионного фонда» на вопрос «Укажите основной источник финансирования, за счет которого вы планируете жить, достигнув пенсионного возраста», 34% ответили, что таким источником являются «самостоятельные накопления»; 19% еще надеются на выплаты из солидарной системы, т.е. на государственную пенсию; продолжать свою трудовую деятельность на пенсии планируют – почти 9%; около 11% респондентов считают, что смогут сдавать в аренду часть своей собственности и тем самым обеспечивать себе достойную старость; чуть более 7% надеются, что участие в негосударственном пенсионном фонде будет являться основным источником финансирования их будущей пенсии (высокий процент обусловлен тем, что опрос произведен с официального сайта НПФ, где среди его посетителей, скорее всего, значительный процент граждан уже являются участниками фонда или планируют участие в будущем).  

Безусловно данный опрос нельзя считать полностью репрезентативным, но его результаты еще раз показывают, что большинство украинцев еще не готовы доверить свои личные сбережения в управление профессионалам, каковыми являются негосударственные пенсионные фонды.

Резюмируя все вышесказанное, кратко остановимся на главных преимуществах участия в НПФ, знание которых, безусловно, поможет принятию положительного решения:

1. решение об участии в НПФ является добровольным;
2. негосударственная пенсия не лишает права на государственную пенсию;
3. пенсионные взносы в Вашу пользу могут перечислять работодатель, профессиональное объединение, членом которой Вы являетесь, а также лица первой степени родства и третьи лица;
4. пенсионные накопления являются  Вашей собственностью, независимо от того, кто обеспечивал их формирование;
5. Вы можете самостоятельно определять сумму, периодичность взносов, период накопления, выплат;
6. пенсионные взносы инвестируются и приумножаются, как на этапе накопления, так и на этапе выплат;
7. пенсионные взносы не облагаются налогом с доходов физических лиц (сумма оплаченных пенсионных взносов может быть включена в налоговый кредит);
8. можно приостановить внесение пенсионных взносов или расторгнуть пенсионный контракт при этом уже накопленные пенсионные средства остаются Вашей собственностью;
9. возобновить оплату взносов возможно в любой момент;
10. Вы имеете право получить одноразовую пенсионную выплату в случае критического состояния здоровья, инвалидности или выезда на постоянное место проживания за пределы Украины;
11. Вы имеете право в любой момент перевести свои накопления в другой НПФ;
12. пенсионные накопления передаются по наследству.

Вернуться в раздел "Как заключить Пенсионный контракт"

Участник Негосударственного пенсионного фонда обязан:

Предоставлять необходимую информацию для ведения персонифицированного учета участников  Фонда и информировать об изменении индивидуальных данных.

Придерживаться требований законодательства, предусмотренных для участников негосударственного пенсионного обеспечения.

Перевести за свой счет принадлежащие ему пенсионные средства в другой негосударственный пенсионный фонд, страховую компанию или на пенсионный депозитный счет в банке в случае расторжения участником пенсионного контракта, заключенного лично с ним.

Вернуться в раздел "Как заключить Пенсионный контракт"

Теги: активы нпф, виды негосударственных пенсионных фондов, деятельность негосударственного пенсионного фонда, закон о негосударственном пенсионном обеспечении, негосударственное пенсионное обеспечение в украине, негосударственные пенсионные фонды, негосударственные пенсионные фонды украины, негосударственные фонды пенсионного страхования, негосударственный пенсионный фонд, НПФ, нпф украины, открытый негосударственный пенсионный фонд, пенсионное страхование, пенсия нпф, рейтинги негосударственных пенсионных фондов

Участники Негосударственного  пенсионного фонда имеют право:

• Право самостоятельно определять возраст для получения пенсионных выплат на определенный срок.

• Право на одноразовую выплату по возрасту.

• Право на одноразовую выплату при наступлении инвалидности.

• Право на одноразовую выплату при наступлении критического заболевания.

• Право на одноразовую выплату при выезде за рубеж на постоянное место жительства.

• Право на одноразовую выплату наследнику(ам) участника Негосударственного пенсионного фонда в случае смерти участника.

• Право на перевод денег из одного Негосударственного пенсионного фонда в другой Негосударственный пенсионный фонд.

• Право быть участником нескольких Негосударственных пенсионных фондов.

• Право оставаться участником фонда в случае приостановки или прекращения осуществления пенсионных взносов.

• Право на пожизненную пенсию (пожизненный ануитет).

• Право в период выплаты пенсии на определенный участником срок в любое время перейти в другой пенсионный фонд или страховую компанию.

• Право супруга участника Негосударственного пенсионного фонда на раздел пенсионных активов в случае развода.

• Право на возмещение ущерба.

• Право на информацию о состоянии личного пенсионного счета.

Подробнее, как практически воспользоваться своими правами и какие для этого нужно оформить  документы, и какие провести действия, спрашивайте у своего финансового советника или обращайтесь в наш Центр.

Вы также можете отправить нам сообщение, заполнив соответствующую форму.

Вернуться в раздел "Как заключить Пенсионный контракт"

Теги: активы нпф, виды негосударственных пенсионных фондов, деятельность негосударственного пенсионного фонда, закон о негосударственном пенсионном обеспечении, негосударственное пенсионное обеспечение в украине, негосударственные пенсионные фонды, негосударственные пенсионные фонды украины, негосударственные фонды пенсионного страхования, негосударственный пенсионный фонд, НПФ, нпф украины, открытый негосударственный пенсионный фонд, пенсионное страхование, пенсия нпф, рейтинги негосударственных пенсионных фондов

/p